Apa Itu Laporan Arus Kas Masuk dan Keluar? Berikut Ulasannya

Laporan arus kas dimulai dengan Arus Kas dari Aktivitas Operasi. Ini dimulai dengan laba atau rugi bersih, diikuti dengan penambahan atau pengurangan dari jumlah tersebut untuk menyesuaikan laba bersih ke angka arus kas total.

Apa yang ditambahkan atau dikurangkan adalah perubahan saldo akun item yang ditemukan dalam aset lancar dan kewajiban lancar di neraca, serta akun non-tunai (misalnya, kompensasi berbasis saham). Kemudian Anda akan mengetahui pendapatan bersih perusahaan.

• Pendapatan Bersih

Jumlah ini adalah inti dari laporan laba rugi. Penghasilan atau pendapatan bersih menunjukkan profitabilitas perusahaan selama periode waktu tertentu. Ini dihitung dengan mengambil total pendapatan dan mengurangkan dari mereka HPP dan total biaya, yang meliputi SG&A (Biaya Penjualan, Umum dan Administrasi), Depresiasi dan Amortisasi, bunga, dll.

• Ditambah: Depresiasi dan Amortisasi (D&A)

Nilai berbagai aset menurun seiring waktu saat digunakan dalam bisnis. Akibatnya, D&A adalah biaya yang mengalokasikan biaya aset selama masa manfaatnya.

Penyusutan melibatkan aset berwujud seperti bangunan, mesin, dan peralatan, sedangkan amortisasi melibatkan aset tidak berwujud seperti paten, hak cipta, niat baik, dan perangkat lunak. D&A mengurangi laba bersih dalam laporan laba rugi.

Namun, kami menambahkannya kembali ke laporan arus kas untuk menyesuaikan laba bersih karena ini adalah biaya non tunai. Dengan kata lain, tidak ada transaksi tunai.

• Dikurangi: Perubahan modal kerja

Modal kerja mewakili perbedaan antara aset lancar dan kewajiban lancar perusahaan. Setiap perubahan dalam aset lancar (selain kas) dan kewajiban lancar mempengaruhi saldo kas dalam aktivitas operasi.

Misalnya, ketika perusahaan membeli lebih banyak persediaan, aset lancar meningkat. Perubahan positif dalam persediaan ini dikurangkan dari laba bersih karena dilihat sebagai arus kas keluar.

Ini kasus yang sama untuk piutang. Kalau naik berarti perusahaan menjual barangnya secara kredit. Tidak ada transaksi tunai, sehingga piutang juga dikurangkan dari laba bersih.

Di sisi lain, jika item kewajiban lancar seperti hutang meningkat, ini dianggap arus kas masuk karena perusahaan memiliki lebih banyak kas untuk disimpan dalam bisnisnya. Ini kemudian ditambahkan ke laba bersih.

• Kas dari operasi

Ketika semua penyesuaian telah dilakukan, kami sampai pada kas bersih yang disediakan oleh aktivitas operasi perusahaan. Ini bukan pengganti laba bersih, melainkan ringkasan berapa banyak uang tunai yang dihasilkan dari bisnis inti perusahaan.

2. Aktivitas dari Investasi

Kategori pada laporan arus kas ini disebut sebagai Arus Kas dari Aktivitas Investasi dan laporan perubahan belanja modal atau capital expenditure (CapEx) dan investasi jangka panjang.

CapEx mengacu pada pembelian aset properti, pabrik, atau peralatan. Investasi jangka panjang dapat mencakup instrumen hutang dan ekuitas perusahaan lain.

Item penting lainnya yang ditemukan di sini adalah akuisisi bisnis lain. Kunci yang perlu diingat adalah bahwa perubahan aset jangka panjang di neraca dilaporkan dalam laporan arus kas aktivitas investasi.